管理費用二級名細掛賬要正確，以免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。建議分6大類(lèi)設置：1、薪酬類(lèi)：工資、獎金、五險一金、福利費等；2、日常費用：辦公費、交通費、圖書(shū)資料費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通信費、快遞費等；3、專(zhuān)項費用：培訓費、審計費、中介服務(wù)費等；4、辦公場(chǎng)所費用：辦公場(chǎng)所租賃費、物業(yè)費、水電氣暖費等。5、攤銷(xiāo)、折舊費用：如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(cháng)期待攤費用分攤等。6、減值類(lèi)：資產(chǎn)減值的費用減值準備、存貨跌價(jià)準備固定資產(chǎn)減值、無(wú)形資產(chǎn)減值等。
風(fēng)險二：向員工發(fā)放的餐費補貼
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問(wèn)題的通知》（財稅字〔1995〕82號）規定，不征稅的誤餐補助，是指按財政部門(mén)規定，個(gè)人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據實(shí)際誤餐頓數，按規定的標準領(lǐng)取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個(gè)人所得稅。
風(fēng)險三：向員工發(fā)放的通訊費補貼
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）規定：個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個(gè)人所得稅。
風(fēng)險四：向員工發(fā)放福利
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）第八條規定：個(gè)人所得的形式，包括現金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟利益；所得為實(shí)物的，應當按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計算應納稅所得額，無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應納稅所得額；所得為有價(jià)證券的，根據票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應納稅所得額；所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應納稅所得額。
風(fēng)險五：股東員工個(gè)人消費，在企業(yè)報銷(xiāo)
1、增值稅風(fēng)險，報銷(xiāo)如果涉及專(zhuān)票，涉嫌虛抵增值稅的嫌疑。2、企業(yè)所得稅風(fēng)險，涉嫌虛增成本，構成偷稅。3、個(gè)稅風(fēng)險，有些企業(yè)讓員工或股東老板找發(fā)票在公司報銷(xiāo)，偷逃個(gè)人所得稅。
風(fēng)險六：企業(yè)組織旅游費
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎勵有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財稅〔2004〕11號）規定：商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)突出人員以培訓班、研討會(huì )、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費、旅游費對個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)獎勵（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應根據所發(fā)生費用全額計入營(yíng)銷(xiāo)人員應稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。
風(fēng)險七：給員工發(fā)放住房補貼
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫療保險金、養老保險金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財稅字〔1997〕144號）規定：企業(yè)以現金形式發(fā)給個(gè)人的住房補貼、醫療補助費，應全額計入領(lǐng)取人的當期工資、薪金收入計征個(gè)人所得稅。但對外籍個(gè)人以實(shí)報實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補貼，仍按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（（94）財稅字第20號）的規定，暫免征收個(gè)人所得稅。
風(fēng)險八：企業(yè)發(fā)放的出差補貼
1、據實(shí)報銷(xiāo)：?jiǎn)T工可以憑合法票據報銷(xiāo)的，不征收個(gè)稅。
2、對于沒(méi)有票據的，發(fā)放的差旅費津貼、補貼在標準內不征收個(gè)稅；超過(guò)部分并入工資薪金所得，征收個(gè)稅。3、單位借差旅費補助名義或超規定標準發(fā)給職工的補貼、津貼，應當并入工資、薪金所得計征個(gè)人所得稅。
風(fēng)險九：向員工發(fā)放勞保用品
《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規定，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的勞動(dòng)保護支出，不屬于個(gè)人因任職或者受雇而取得的所得，不需繳納個(gè)人所得稅。但如果企業(yè)以“勞動(dòng)保護”的名義向職工發(fā)放其他各種補貼和非貨幣性福利，則應并入到“工資、薪金”所得，計算扣繳個(gè)人所得稅。
